財務管理制度

財務管理制度是關系到企業生成發展的重要管理制度。為了做到有章可循、照章辦事，避免隨心所裕、朝令夕改，以便把企業的一切經營活動都納入合理的規章制度中運行，特制定本制度。

條 本企業實行收支“一支筆”把關制度，即照、代理記賬的收費標準和開支項目、數額均由企業主管（老板）一支筆決定。主管的行政、業務助理只負責提出建議和具體辦理，組長和員工亦可提出合理化建議，但均不允許越齟代庖和私自更改。

第二條 照，原則上簽訂《協議》時由主管或業務助理預收一半代辦費。照的尾款和代理記賬的工資，分別由證照、稅務組組長安排其員工在證照辦結和每月月末一次性收回。

第三條 凡收客戶現金和有效證件，都必須出據一式四聯的收據，白色聯留底，粉紅色聯交客戶，證照組的藍色聯、稅務組的聯在交現金給儲納時一并交其記賬。

第四條 本企業的所有人員，收取客戶的一切現金都必須在當天（最遲不超過第二天）交出納入賬，滯交3天以上（含3天）視為挪用，一月以上視為貪污。

第五條 企業所用收款、收物憑證由企業統一定制、保管，員工需用時親自到儲納處登記、簽領；領取的收據只限本人使用，不得轉借她人；凡收客戶現金、資料，無論客戶要否都必須出具企業正規收據（若系客戶從銀行直接打款入本企業賬戶，誰負責該單位的收款則由誰補給其收據）；收據必須連號，用完必須交回再領（交回的收據亦必須連號，并由交接人當面驗收簽字）；凡發現不給客戶收據或收據斷號，均視為貪污，每有一筆罰款2000元。

第五條 本企業發工資、獎金等定期性用錢，必須由行政助理事先造冊，經主管審簽后才能如數支付。

第六條 本企業任何人臨時性用錢，都必須先填寫《領（借）款單》；系“領”就劃掉“借”，系“借”就劃掉“領”；“領”系指不再憑據回儲納處沖賬的一次性了結，“借”系指要還或辦完公事后要憑有效票據回儲鈉處沖賬的多退少補行為。在《領（借）款單》中的“原因或用途”欄中要簡明地寫清原因或用途，如“私人借款”、“辦翔輝分公司執照、出奧瑤驗資報告”等，領（借）款金額既要小寫也要大寫，并簽明領（借）款人姓名和年月日。主管（老板）用錢可填《領（借）款單》后直接在儲納處或保險柜中取錢，其余員工無論公、私用錢都必須將事先填好的《領（借）款單》送主管簽字后才能在儲納處支取現金。不允許任何人無據支、取現金。

第七條 除主管（老板）外的所有員工，凡工作性質的借款，無論事情辦完與否，都必須在5日內結清，即憑有效票據填寫《費用報銷單》，單子前面要寫明“沖借款××元，退或差××元”，接著一欄一欄地祥細寫明辦理事項和用錢金額，最后合計并簽明報銷人和年月日，送經主管審簽后到儲納處沖抵借款；報銷單上的金額要同撇在背面的有效發[piao]（收據）金額相符，無有效收（發）票的要注明原因。凡私人性質的借款，除在“原因”欄寫明“私人借款”字樣外，還要寫明歸還時間和方式（即是一次還或是分幾期還，是在工資中扣還是直接還現金）。無論公、私借款，一旦結清后即取還借據，否則年末儲納可憑剩余借據追收員工借款。5日內不報賬沖減的借款視為挪用，一月內不報賬沖減的借款視為貪污。

第八條 記賬會計接到新客戶信息的3日內必須開立新客戶會計賬戶，建立其核算體系；接到新老客戶原始憑證的5日內，必須編制其會計分錄。

第九條 記賬會計要及時進行會計核算、賬務處理和稅款計算，并按有關部門要求及時編制會計報表、填制納稅申報表和稅收繳款書。

第十條 外勤會計在接到相關信息后的5日內，必須辦理完畢有關客戶的稅務登記、減免稅手續、一般納稅人手續或發[piao]審批手續。

第十一條 外勤會計要按國家有關部門規定，按時到客戶所在地的國、地稅所上門報稅和到客戶開戶銀行代客戶繳稅。

第十二條 內外勤會計對客戶原始憑證中出現的問題和每月納稅情況要在3日內進行溝通，對政府部門的稅務政策、融資信息要在5日內向客戶進行反潰。

第十三條 業務助理兼任儲納，負責本企業所有現金的收儲和支取，并負責建立企業現金收、支流水臺賬，按照時間順序祥細記錄每筆收入與支出，做到收、支相抵后的賬面節余時時與保險柜中現金相吻合；出現差錯要立即查清原因，并報呈主管知曉。

第十四條 出納收取現金必須以有效發[piao]（收據）作為憑證，支出現金必須有主管簽名的《領（借）款單》或其他有效憑證作為依據，不準私自隨意收、支現金。

第十五條 出納還要負責建立：“照費收、欠臺賬”、“每月收取代記賬企業應付工資臺賬”、“委托照客戶基本信息臺賬”、“委托代記賬新客戶基本信息臺賬”，做到隨時心中有數和便于查詢。